درآمد غیرفعال نوعی درآمد غیرقابل کسب است که به طور خودکار با حداقل نیروی کار برای به دست آوردن یا حفظ به دست می آید. اغلب با منبع درآمد دیگری مانند شغل جانبی ترکیب می شود. در ایالات متحده، IRS درآمد را به سه دسته تقسیم می کند: درآمد فعال، درآمد غیرفعال و درآمد پورتفولیو. درآمد غیرفعال به عنوان درآمد تحصیلی حاصل رشد سرمایه یا مربوط به سازوکار کسر مالیات بوده و مشمول مالیات می باشد.

زمانی که کسب‌کننده تلاش کمی برای افزایش درآمد انجام می‌دهد، به آن درآمد منفعل پیشرونده می‌گویند. نمونه‌هایی از درآمد غیرفعال شامل درآمد اجاره‌ای و فعالیت‌های تجاری است که در آن کسب‌کننده مشارکت مادی ندارد. برخی مقامات مالیاتی حوزه‌های قضایی، مانند خدمات درآمد داخلی در ایالات متحده آمریکا، درآمد غیرفعال را از سایر اشکال درآمد، مانند درآمدهای ناشی از استخدام معمولی یا قراردادی متمایز می‌کنند و ممکن است مالیات متفاوتی بر آن اعمال کنند.

ممکن است یک دوره طولانی کار و انباشت قبل از به دست آوردن درآمد غیرفعال طول بکشد. درآمد غیرفعال می تواند راهی برای ایجاد استقلال مالی و بازنشستگی پیش از موعد باشد، زیرا ذینفع صرف نظر از اینکه از نظر مادی در فعالیت ایجاد درآمد فعال باشد، درآمدی دریافت خواهد کرد.

درآمد غیرفعال همیشه یک پرداخت یکجا نیست، مانند ارث یا عواید حاصل از فروش دارایی مانند خانه یا سهام. همچنین می‌تواند از منبعی باشد که تداوم احتمالی در طول زمان دارد اما تضمین نشده است. نمونه هایی از این منابع بلند مدت درآمد غیرفعال می تواند شامل موارد زیر باشد: سود سهام؛ بدهی؛ و سایر طبقات دارایی قدردانی کننده.

فقط به این دلیل که یک نفر منبع درآمد را منفعل می داند، به این معنی نیست که در ایجاد ثروت/درآمد/ارزش دارایی چنین بوده است. در حالی که ممکن است درآمد برای ذینفع نهایی منفعل باشد، اغلب ممکن است تلاش هایی توسط دیگران برای تولید ارزش انجام شود، مانند نوسازی برای نوسازی و ارتقای ساختمان که درآمد اجاره را افزایش می دهد و/یا باعث افزایش ارزش ملک می شود. میزان انفعال یک درآمد به دیدگاه شخص مربوطه بستگی دارد. چیزی که یک فرد به عنوان درآمد غیرفعال می بیند ممکن است درآمد فعال برای شخص دیگر باشد.

به طور کلی، گروه‌های پردرآمد منابع درآمدی متنوع‌تری دارند که منجر به احتمال بیشتری برای دسترسی به درآمد پنهان می‌شود، و بنابراین درآمد غیرفعال نیز می‌تواند با انتقال درآمد فعال به غیرفعال بهانه خوبی برای اجتناب مالیاتی باشد. این خلأ منجر به مقدار زیادی “درآمد غیرفعال” مانند درآمد حاصل از نقل و انتقال اموال و اجاره املاک و حتی “درآمد به دست آمده” مانند درآمد حاصل از دستمزد غیرعادی نیروی کار شده است که تا حد زیادی مالیات بر آن تعلق نگرفته است. کامل ترین میزان در نتیجه، صدایی از مردم شنیده می شود که مالیات شخصی به «مالیات بر دستمزد» با هدف طبقه کارگر متوسط استثمار شده تنزل یافته است.

انواع درآمد

همانطور که در بالا ذکر شد، درآمد غیرفعال، به طور کلی، درآمدی است که برای تولید و نگهداری آن نیاز به کار کمی دارد. درآمد فعال عبارت است از درآمد به دست آمده شامل کلیه درآمدهای مشمول مالیات و دستمزدهایی که دریافت کننده بابت کار دریافت می کند. درآمد فعال شامل دستمزد، درآمد خوداشتغالی و مشارکت مادی در یک شرکت یا شراکت S است. به عبارت دیگر درآمد فعال به درآمدی اطلاق می شود که از انجام یک خدمت یا نوعی کار به دست می آید. درآمد حاصل از تجارت در صورتی فعال تلقی می شود که مالک شرایط مشارکت مادی را برآورده کند (که بر اساس عوامل بسیاری، عمدتاً بر اساس ساعات کار است). درآمد پرتفوی از سرمایه گذاری هایی مانند سود سهام، بهره، سود سرمایه و برخی حق امتیازها به دست می آید.

انواع درآمد در بین ایالت ها و کشورها متفاوت تعریف می شود و بسته به قانون در آن زمان، می توان مالیات های متفاوتی از آنها دریافت کرد. به عنوان مثال، درآمد پرتفوی اغلب با نرخ های کمتری نسبت به درآمد فعال در ایالات متحده مشمول مالیات می شود.

طبقه بندی بر اساس منبع درآمد

درآمد را به طور خاص تعریف نمی کند، اما اقلام مختلف درآمد را فهرست می کند. مفهوم اساسی مالیات بر درآمد شخصی فدرال ایالات متحده درآمد ناخالص است که توسط IRS به عنوان تمام درآمد از هر منبعی تعریف می شود، به جز مواردی که توسط قانون مستثنی شده اند. بسته به منبع درآمد چهار نوع درآمد وجود دارد:

درآمد حاصل از کار

همچنین به عنوان درآمد فعال شناخته می شود، که درآمد حاصل از کار ارائه شده توسط یک فرد در ازای پاداش، یا درآمد حاصل از انجام یک تجارت است. انواع متداول درآمد حاصل از کار فعال عبارتند از: دستمزد، حقوق، انعام، پاداش و پورسانت. درآمد حاصل از فعالیت فعال در یک تجارت یا تجارت؛ درآمد حاصل از تأمین نیروی کار؛ و درآمد حاصل از فعالیت های غیرقانونی.

درآمد حاصل از سرمایه

که به عنوان درآمد غیرفعال نیز شناخته می شود، شامل سرمایه گذاری ها و فروش، تجارت یا سایر واگذاری دارایی های سرمایه گذاری شده است. انواع متداول درآمد غیر کاری عبارتند از: درآمد بهره; درآمد حاصل از سود سهام؛ درآمد حاصل از لیزینگ یا فعالیت های مربوط به حق امتیاز؛ درآمد سالیانه؛ درآمد حاصل از مشارکت، شرکت های S و غیره؛ و درآمد حاصل از فروش دارایی هایی که می تواند پنج دسته درآمد ذکر شده در بالا را ایجاد کند.
درآمد حاصل از انتقال از شخص دیگری. انواع رایج درآمد حاصل از انتقال از دیگران عبارتند از: جوایز و جوایز. غرامت بیکاری؛ مزایای تامین اجتماعی؛ و نفقه دریافتی.

درآمد فرضی

درآمد فرضی مشترک شامل موارد زیر است: وام با نرخ بهره کمتر از بازار؛ هزینه های متحمل شده توسط دیگران؛ و خریدهای کم هزینه.
چهار دسته درآمد برای متمایز کردن نرخ مالیات طراحی نشده اند، بلکه برای معرفی اعتبار برای کار فعال طراحی شده اند.

طبقه بندی بر اساس کسری فعالیت های غیرفعال

در سیستم مالیاتی ایالات متحده، انواع مختلفی از درآمد را می توان تحت قوانین ضرر فعالیت منفی به شرح زیر طبقه بندی کرد:

اول، درآمد پرتفوی. درآمد پرتفوی شامل: درآمد حاصل از سود سهام، بهره، حق امتیاز، حق سنوات و سایر دارایی هایی است که به عنوان سرمایه گذاری نگهداری می شود. درآمد حاصل از فروش دارایی هایی که درآمد پرتفوی ایجاد می کند.

دوم، درآمد فعال. درآمد فعال شامل: دستمزد و حقوق. سایر درآمدهای حاصل از معاملات یا عملیاتی که مالیات دهنده به طور عمده در آن دخالت دارد.
سوم، درآمد غیرفعال. درآمد غیرفعال شامل درآمد حاصل از معاملات یا عملیاتی است که مالیات دهنده به طور فعال و کامل در آن مشارکت ندارد، به عنوان مثال، درآمد اجاره عادی. با این حال، فعالیت‌های اجاره‌ای زیر فعالیت‌های منفی محسوب نمی‌شوند: اتاق‌های هتل، مسکن بیمارستان، اجاره ماشین، اجاره ویدئو، اجاره لباس، هزینه زمین گلف، اجاره ابزار، نمایندگی‌های خودرو، اجاره ماشین، و اجاره تلویزیون کابلی. علاوه بر این، درآمد حاصل از مشارکت محدود نیز درآمد منفی محسوب می شود.

با نوین پندار لیمو درآمد غیرفعال خود را داشته باشید!